Nodokļu tiesības ir tiesību normu kopums, kas regulē sociālās attiecības par nodokļu noteikšanu, ieviešanu un iekasēšanu, izmantojot imperatīvu attiecīgo subjektu ietekmēšanas metodi.

Nodokļu attiecību raksturīga iezīme ir to mantiskais raksturs - nodokļu saistību izpilde, kas nozīmē noteiktu līdzekļu nodošanu valstij no to īpašnieka puses. Šīs sociālās attiecības (nodokļu Tiesiskās attiecības) veido nodokļu tiesību subjektu.

Nodokļu tiesību priekšmets irtiesisko attiecību kopums, kas veidojas starp valsti, nodokļu maksātājiem un citām atbildīgajām personām par nodokļu un nodevu noteikšanu, aprēķināšanu, samaksu un iekasēšanu, nodokļu kontro les īstenošanu un atbildību par nodokļu likumdošanas pārkāpumiem, nodokļu maksātāju, valsts un pašvaldību institūciju tiesību un mantisko interešu aizsardzība.

Attiecības, uz kurām attiecas nodokļu tiesību regulējums, var attēlot šādā formā:

1. pirma grupa - attiecības, kas saistītas ar nodokļu un nodevu noteikšanu attiecīgi federālā, reģionālā un vietējā līmenī;
2. otrā grupa - attiecības, kas saistītas ar nodokļu un nodevu ieviešanu attiecīgi federālā, reģionālā un vietējā līmenī;
3. trešā grupa ir attiecības nodokļu un nodevu iekasēšanai, kas izpaužas nodokļu un kvazinodokļu attiecību noformēšanas procesā, t.i. aprēķinot un maksājot nodokļu maksātāju un nodevu maksātāju noteikta veida nodokļu maksājumus, kā arī veicotpienākumus citām atbildīgajām personām - nodokļu aģentiem,bankām u.c.;
4. ceturtā grupa - attiecības nodokļu kontroles īstenošanai, ko veic attiecīgās valdības struktūras;
5. Piektā grupa - attiecības, kas rodas attiecīgo personu saukšanas Pie atbildības procesā par nodokļu pārkāpumu izdarīšanu.

Turklāt nodokļu tiesību priekšmets var ietvert arī dažas muitas likumdošanā regulētas attiecību grupas, taču tas prasa īpašu norādi par to nodokļu likumdošanā.

Sabiedrisko attiecību dalībnieki nodokļu jomā, kas ir nodokļu tiesību tiesiskā regulējuma subjekts, ir fiziskas un juridiskas personas, tai skaitā:

1. nodokļu maksātāji, nodokļu aģenti, nodokļu estādes, finanšu estādes, muitas estādes, nodokļu policijas estādes, ārpusbudžeta 폰두 estādes utt.;
2. struktūras, kas veic Organizāciju un individuālo uzņēmēju reģistrāciju, personu dzīvesvietu, īpašuma uzskaiti un reģistrāciju un darījumus ar to (reģistratori), 사회 기관, procesuālās personas, kas Piedalās nodokļu kontroles pasākumos, un kredītorganizācijas.

Izmantojot metodi, var noskaidrot tiesiskā regulējuma priekšmetu un tā robežas. Jebkuras tiesību nozares Tiesiskā regulējuma metode parasti tiek definēta kā tiessisko līdzekļu kopums, ar kuru palīdzību Tiek nodrošināta sociālo attiecību regulēšana. Katrai Tiesiskā regulējuma metodei ir sava 락스투라 이에지메스, kuras kopumā Tiek sasniegti mērķi un risinātas Tiesiskā regulējuma problēmas.

Nodokļu tiesībās ir divas metodes:

1. publisko tiesību metode (vai varas un padotības metode, autoritārā metode, imperatīvā metode). Šīs nodokļu attiecību regulēšanas metodes galvenā iezīme ir valdības norādījumi vienam nodokļu attiecību dalībniekam no citiem, kas rīkojas valsts vārdā;
2. Civiltiesiskā metode (vai dispozitīvā metode, saskaņošanas metode, autonomijas metode). Šīs metodes Piemērošana nodokļu tiesībās ietver ieteikumu, saskaņojumu un izvēles tiesību izmantošanu nodokļu maksātāja padotības subjekta uzvedībā (saskaņošanas metode). Piemēram, nodokļu estādes saskaņā ar Krievijas tiesību aktos noteiktajiem nosacījumiem var nodrošināt uzņēmumiem nodokļu atlaidi, atlikšanu vai iemaksu, pamatojoties uz īpašu vienošanos.

그게 다야. Dispozitīvā metode tiek izmantota, peemēram, regulējot attiecības par līgumu slēgšanu par nodokļu unInvestīciju nodokļa kredītu Piešķiršanu.

Nodokļu tiesības ir vissvarigākā valsts finanšu un tiesību sistēmas sastāvdaļa un kā Krievijas tiesību sistēmas elements cieši mijiedarbojas ar citām tiesību nozarēm: konstitucionālajām, Civilajā m, finanšu, administratīvajām ut 티.

Nodokļu tiesības ir cieši saistītas ar konstitucionālajām tiesībām. 타타드 예술. Krievijas Federācijas Konstitūcijas 57. Pantā ir ietverti tās pamatprincipi, universālums un likumība: "Ikvienam ir jāmaksā likumīgi noteikti nodokļi un nodevas." Tajā ā garantija pret pārmērīgām valsts mantiskām prasībām.

Nodokļu likumdošanā un Civillikumā ir pēc satura līdzīgs Tiesiskā regulējuma priekšmets - mantiskās attiecības, taču tās atšķiras pēc savas metodes. Kā zināms, dispozitīvā metode ir Civiltiesību Tiesiskā regulējuma metode. Un nodokļu tiesību regulēšanas metode galvenokārt ir imperatīvā metode. Turklāt Civiltiesiskajās attiecībās mantiskām saistībām ir līgumisks raksturs. Tāpēc Civiltiesību normasneattiecas uz nodokļu Tiesiskajām attiecībām, ja vien Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav noteikts citādi (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 2. panta 3. daļa).

Civilprocesuālo un administratīvo procesuālo tiesību mijiedarbība ar nodokļu tiesībām izriet no tā, ka Civilprocess nodrošina juridisko un fizisko personu aizskarto vai apstrīdēto tiesību izpildi. Civilprocesuālās un administratīvās procesuālās tiesības nosaka tiesību aizsardzības veidus, apsūdzības formas, kā arī nodokļu tiesību efektivitāti strīdīgā situācijā.

Pretējs viedoklis par nodokļu tiesību vietu Krievijas tiesību sistēmā ir tādiem autoriem kā L. Voronova, N. Himičeva, K. Beļskis, kuri, uzskatot nodokļu tiesības kā finanšu un juridisku instituciju, iekļau j likumā noteiktajā에 대해 알아보세요. 카르티바. Finanšu likuma sadaļa, kas veltīta valdības ieņēmumu regulēšanai.

K. Be?īga un atsevišķa finanšu tiesību sastāvdaļa.

Protams, šie autori apgalvo, ka nodokļu tiesību aktos šodien ir diezgan 아우구스트 리메니스 izolācija, kas dod pamatu runāt parneatkarīgas Krievijas tiesību sistēmas filiāles veidošanos. Nodokļu tiesību instituts šobrīd ir kļuvis par attīstītu juridisku personu, kas izveidojusies par patstāvīgu finanšu tiesību apakšnozari.

Tomēr ir pāragri teikt, ka nodokļu tiesības ir patstāvīga tiesību nozare, jo attiecības nodokļu jomā rodas tikai un vienīgi vsts darbības procesā par Centralizēto undecralizēto naudas fondu sistemātisku veidošan u, lai īstenotu savus uzdevumus. Savukārt valsts pārdales aktivitātes aptver plašāku sektoru un ietver arī attiecības par šo naudas līdzekļu (finanšu resursu) sadali un izlietojumu. Visas attiecības kopā veido vienotu finanšu attiecību sistēmu, kas tradicionāli ir finanšu tiesību regulējuma priekšmets. Var secināt, ka attiecības nodokļu jomā ir attiecību kopums, kas ietilpst finanšu un Tiesiskajās attiecībās.

비자 없음 iepriekš minētā šie autori turpina savas pārdomas, varam secināt, ka nodokļu tiesības ir finanšu tiesību apakšnozare ar savu sociālo attiecību regulējošo tiesību normu sistēmu (institūcijā m) nodokļu noteikšanai, ieviešana i un iekasēšanai, kā kā arī attiecības, kas radušās nodokļu kontroles īstenošanas un Vainīgo saukšanas Pie atbildības procesā par nodokļu noziedzīga nodarījuma izdarīšanu.

Nodokļu tiesības kā tiesību nozare ir daļa no vienotas Krievijas tiesību sistēmas, un savukārt pati par sevi ir secīgi izvietotu un savstarpēji saistītu tiesību normu sistēma, ko vieno mērķu, uzdevumu, regulējuma priekšmeta, principu un metožu iekšējā vienotība. šādu reguējumu.

Nodokļu tiesību normas ir sagrupētas divās daļās – Vispārējā un Speciālā.

Nodokļu tiesību vispārējā daļa ietver noteikumus, kas nosaka nodokļu tiesību principus, nodokļu un nodevu sistēmu un veidus 크리에비야스 페데라시야, nodokļu atskaites un nodokļu kontroles kārtība, kā arī nodokļu maksātāju tiesību aizsardzības metodes un kārtība. Nodokļu tiesību vispārīgo daļu pārstāv Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmā daļa, Krievijas Federācijas 1991. gada 21. marta likums N 943-I “Par Krievijas Federācijas nodokļu iest ādēm” (ar groz ījumiem, kas izdarīti 29. jūnijā). , 2004) un citi tiesību akti par nodokļiem un nodevām. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā daļā ir sistematizētas nodokļu tiesību aktu vispārējās normas, kas reglamentē nodokļu jautājumus, kas saskaņā ar Krievijas Federācijas konstitū ciju ir norādīti Krievijas Federācijas jurisdikcijā un Krievijas Federācijas un tās veidojošo vienību kopīgajā jurisdikcijā.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmā daļa ir Fundamentāls normatīvais tiesību akts, kas Visaptveroši nosaka svarīgākos noteikumus par nodokļuorganizēšanu un ieviešanu Krievijā, sastāv no 7 sada ļām, 20 nodaļām un 142팬티엠.

• 난 사다야. Vispārīgie noteikumi(sastāv no 2 nodaļām un 18 pantiem).
• II Sadalļa. Nodokļu maksātāji un nodevu maksātāji. Nodokļu aģenti. Pārstāvība nodokļu Tiesiskajās attiecībās (sastāv no 2 nodaļām un 11 pantiem).
• III Sadalļa. Nodokļu estādes. Nodokļu policijas estādes. Nodokļu iestāžu, muitas iestāžu, nodokļu policijas iestāžu un to amatpersonu atbildība (sastāv no 2 nodaļām un 8 pantiem).
• VI Sadalļa. Nodokļu un nodevu maksāšanas pinākuma izpildes vispārīgie noteikumi (sastāv no 6 nodaļām un 42 pantiem).
• V sadalļa. Nodokļu atskaites un nodokļu kontrole (sastāv no 2 nodaļām un 26 pantiem).
• VI Sadalļa. Nodokļu pārkāpumi un atbildība par to izdarīšanu(sastāv no 4 nodaļām un 31 panta).
• VII Sadalļa. Nodokļu iestāžu pārsūdzības akti un to amatpersonu rīcība vai bezdarbība (sastāv no 2 nodaļām un 6 pantiem).

Īpaša nodokļu tiesību daļa ietver noteikumus, kas reglamentē nodokļu iekasēšanu atsevišķas 슈가스 nodokļi. Pašlaik에서 kodifikācijas 프로세스 turpinās, untie ir iekļauti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa otrajā (Īpašajā) daļā. Īpaša nodokļu tiesību daļa ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa otrās daļas tiesību normu kopums, citi likumi un noteikumi par nodokļiem un nodevām, kas regulē nodokļu uzlikšanas Tiesisko režīmu ar noteiktiem nodokļu 확인.

Nodokļu tiesību avoti. Nodokļu tiesību avotu sistēma

Nodokļu tiesību avotu sistēma ir šāda:

2) īpašie nodokļu tiesību akti, kas ietver:

a) federālie tiesību akti par nodokļiem un nodevām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss; citi federālie likumi par nodokļiem un nodevām);

b) 자세한 내용은 ību likumdošanas institūcijas를 참조하세요.

c) vietējo pašvaldību pārstāvniecības iestāžu Pieņemtie normatīvie akti par nodokļiem un nodevām;

3) vispārējā nodokļu likumdošana;

4) nolikums un normatīvie akti jautājumos, kas saistīti ar nodokļiem un nodevām:

a) vispārējās kompetences estāžu akti;

b) īpašas kompetences estāžu akti;

5) Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas lēmumi;

Priekšsēdētāja pilnvaras noteikumu izstrādes jomā joprojām nav skaidri noteiktas, un tāpēc ir jāvadās pēc 3. panta 3. punkta. 75 Krievijas Federācijas Konstitūcijas, kurā teikts, ka federālo nodokļu sistēma un 비파리기 프린시피 nodokļus nosaka tikai federālie likumi. Krievijas 대통령 ir pilnvarots Pieņemt 노테이쿠미 par aplikšanu ar nodokļiem tikai divos gadījumos: ja ir robs noteiktu attiecību Tiesiskajā regulējumā vai ja šādas pilnvaras Piešķir viens vai otrs federālais likums;

2) Krievijas Federācijas valdības lēmumiem, kas Pieņemti, pamatojoties uz un ievērojot normatīvos aktus, kuriem ir augstāks juridiskais spēks par tiem.

Krievijas Federācijas valdības normatīvie akti nodokļu likumdošanas sistēmā nav tik plaši pārstāvēti, galvenokārt tāpēc, ka Krievijas Federācijas valdības Pieņemtie noteikumi galvenokārt attiecas uz nodokļu maksājumu iekasš Anas jautājumu regulēšanu un nodokļu iekasēšanas jomu. nodokļu jomā Krievijas Federācijas valdības pilnvaras nosaka federālie nodokļu likumi. Krievijas Federācijas valdības dekrēts jo īpaši nosaka muitas nodokļu likmes, produktu ražošanas un pārdošanas izmaksu sastāvu utt.;

3) Krievijas Federācijas veidojošo vienību izpildinstitūciju Pieņemtie pakārtotie normatīvie akti par jautājumiem, kas saistīti ar nodokļiem un nodevām - to izdotie normatīvie akti par jautājumiem, kas saist īti ar nodokļiem un nodevā m, nevar mainīt vai papildināt tiesību aktus par nodokļiem un nodevām. p 1 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. 바지).

Nodokļu likumi Tiek Pieņemti reģionālā līmenī, kuru publicēšana ir federācijas veidojošo vienību kompetencē.

Nodokļu likumdošanas sistēma ietver arī noteikumus par jurisdikcijas un pilnvaru noteikšanu nodokļu noteikumu izstrādes jomā starp Federācijas veidojošo vienību valdības struktūrām un (vai) pašas Federācijas valdības struktūrām, kuru Piemrs ir šāds: vienošanās starp Sverdlovskas un Irkutskas apgabalu valdības struktūrām. Šis līgums noslēgts par divu lielu alumīnija uzņēmumu apvienošanu, kurā teikts, ka nodokļi Tiek maksāti tā, it kā apvienošanās nebūtu notikusi, lai gan pēcteča uzņēmuma reģistr ācija Tiek veikta Jekaterinburgā;

4) pašvaldību izpildinstitūciju Pieņemtie nolikumi un normatīvie akti ar nodokļiem un nodevām saistītos jautājumos (līdzīgi 3.punktam).

Īpašas kompetences estāžu akti. 모든 권리 보유.codekss. Šie normatīvie tiesību akti nevar mainīt vai papildināt likumdošanu par nodokļiem un nodevām.

Iepriekš minētos Departmentamentu noteikumus var iedalīt:

1. Krievijas Federācijas Valsts nodokļu dienesta (tagad - Krievijas Federācijas Nodokļu un nodevu ministrija) norādījumi;
2. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas norādījumi;
3. šo divu Departmentamentu kopīgās instrukcijas.

Papildus abu minēto ministriju noteikumiem tajā pašā līmenī var ietvert arī citu federālo ministriju un departamentu aktus par nodokļu jautājumiem, kas satur nodokļu normas un publicēti tikai pēc vienošanās ar Krievijas Federācija s Nodokļu un nodevu ministri ju un (vai) Krievijas Federācijas Finanšu ministrija.

Taču šo Departamentu noteikumi nevar noteikt, mainīt vai izbeigt nodokļu maksātāju tiesības un pinākumus. To mērķis ir regulēt izpildvaras iestāžu praktiskās darbības metodes.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmo daļu īpašas kompetences iestāžu tiesības Pieņemt noteikumus ir ievērojami ierobežotas un ir iespējamas tikai tad, ja ir izpildīti vairāki nosac ījumi:

1) normatīvos aktus izdod tikai gadījumos, kas Tieši paredzēti nodokļu un nodevu likumdošanā. Piemēram, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā vai federālajā nodokļu likumā irtieši jāparedz izpildvaras iestāžu tiesības regulēt šo vai citu ar nodokļiem saistītu jautājumu. Federācijas Krievijas의 메시지가 Nodokļu kodeksa pirmo daļu izpildvaras nodokļu iestādēm ir tiesības izdot nolikumus un reguēt šādus jautājumus:

Pamats lietas izskatīšanai ir neskaidrības atklāšana jautājumā par to, vai likums, cits normatīvais akts, līgums starp valuests estādēm, starptautisks līgums, kas nav stājies spēkā, vai atklāta pre truna pušu nostājā. 많은 사람들이 노력하고 있으며, Krievijas Federācijas konstitūcijai vai ir konstatēta neskaidrība Krievijas Federācijas konstitūcijas noteikumu izpratnē vai izvirzīšana. 발스트 돔 Krievijas Federācijas prezidenta apsūdzības.

Lēmums, kas Pieņemts gan plenārsēdē, gan Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas palātas sēdē, ir Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas lēmums.

Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas galīgo lēmumu par jebkura jautājuma būtību sauc par rezolūciju. Lēmumi Tiek izdoti Krievijas Federācijas vārdā.

Visi pārējie Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas lēmumi, kas Pieņemti konstitucionālās tiesvedības gaitā, Tiek saukti par nolēmumiem.

Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas sēdēs Tiek Pieņemti lēmumi arī par tās darbības Organizēšanas jautājumiem.

Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas lēmums ir galīgs, nav pārsūdzams un stājas spēkā tūlīt pēc tā pasludināšanas. Tā darbojas Tieši un neprasa citu struktūru un amatpersonu apstiprinājumu. Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas lēmuma, ar kuru akts atzīts par antikonstitucionālu, juridisko spēku nevar pārvarēt, atkārtoti Pieņemot to pašu aktu.

Likumi vai to atsevišķie noteikumi, kas atzīti par antikonstitucionāliem, zaudē spēku; Federācijas starptautiskie līgumi, kas atzīti par netbilstošiem Krievijas Federācijas konstitūcijai un nav stājušies spēkā, nav stājušies spēkā unpiemērojami. Tiesu un citu institūciju lēmumi, kuru pamatā ir akti, kas atzīti par antikonstitucionāliem, nav izpildāmi, un Tie ir jāpārskata federālajā likumā noteiktajos gadījumos.

Ja ar Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas lēmumu Normalatīvais akts Tiek atzīts par pilnīgi vai daļējineatbilstošu Krievijas Federācijas Konstitūcijai, vai arī Krievijas Federācijas Konstitucionāl as tiesas lēmums norāda uz ne Pieciešamību novērst trūkumu Tiesiskajā regulējumā valsts institūcija vai amatpersona, kas Pieņēmusi šo normatīvo aktu, izskata jautājumu par jauna normatīvā akta Pieņemšanu, kurā jo īpaši būtu jāietver noteikumi par tāda normatīvā akta atcelšanu, kurā atzīts par pilnībāneatbilstošu Krievijas konstitūcijai. Federācija, vai par nepieciešamo grozījumu un (vai) papildinājumu izdarīšanu par netbilstošu Satversmei atzītā normatīvā akta atsevišķā tā daļā. 일반적으로 Federācijas Konstitūcija의 표준은 매우 중요합니다.

Starptautisko tiesību normas un Krievijas Federācijas starptautiskie līgumi. Saskaņā ar Krievijas tiesību vispārējo konstitucionālo principu par starptautisko tiesību Prioritāti un Krievijas Federācijas starptautiskajiem līgumiem starptautiskajā līgumā var noteikt: vispārīgos līgumslēdzēju pušu mijiedarbības principus no dokļu jomā; nolīgumi, kuru mērķis ir izvairīties no nodokļu dubultās uzlikšanas; vispārējie nodokļu līgumi, kas aptver visus nodokļu jautājumus; ierobežoti nodokļu līgumi, kas aptver tikai noteiktus nodokļu jautājumus; līgumi, kas risina nodokļu jautājumus kopā ar citiem jautājumiem; nodokļu līgumi, kas attiecas uz privātpersonām un uzņēmējdarbības Organizācijām.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikts, ka, ja Krievijas Federācijas starptautiskajā līgumā, kurā ietverti noteikumi par nodokļiem un nodeikumi, ir paredzēti noteikumi un noteikumi, kas nav paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeks ā un normatīvajos aktos par nodokļiem un nodevām. (vai) nodevas, kas Pieņemtas saskaņā ar to, tad Krievijas Federācijas starptautisko līgumu noteikumi un normas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. 바지).

Starptautiskie nodokļu tiesību avoti ietver:

1. vispārējie politiskie daudzpusējie akti, kas satur vispārējos nodokļu principus;
2. divpusēji vai daudzpusēji politiski līgumi, kas satur tiesību normas par nodokļiem;
3. paši nodokļu līgumi un konvencijas;
4. līgumiem, līgumiem un konvencijām, ko PSRS noslēgusi ar citām valstīm, kas nav zaudējušas savu juridisko spēku.

Nosūtiet savu labo darbu zināšanu bāzē ir vienkārši. Izmantojiet zemāk esošo veidlapu

Studenti, maģistranti, jaunie zinātnieki, kuri izmanto zināšanu bāzi savās studijās un darbā, būs jums ļoti pateicīgi.

출판물 http://allbest.ru

예바드

2. Nodokļu tiesību sistēma

세시나줌스

예바드

Mūsdienu nodokļu tiesības kā atbilstoša Krievijas likumdošanas joma strauji attīstās, kā rezultātā taek precizēts nodokļu attiecību Tiesiska regulējuma priekšmets un actualizētas tā iekšē jās institucijas.

Pēc Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa stāšanās spēkā nodokļu attiecību Tiesiskais regulējums tika papildināts ar daudziem Krievijai jaunajiem objektiem, metodēm, mehānismiem, paņēmieniem un princip iem.

Salīdzinot ar citām tiesību zinātnes nozarēm, Krievijas nodokļu tiesības mūsdienās raksturo paaugstināts sarežģītības līmenis, nekonsekvence, un to Piemērošanas praksi pavada das juridiskas problēmas.

Tajā pašā laikā nodokļu likumdošanas uzņēmējiem Krievijā un darba vietu saglabāšanu šīs noza res profesionāļiem ar nemainīgi augstām algām.

Šāds stāvoklis lielā mērā ir skaidrojams ar to, ka mūsdienu nodokļu tiesības tika izveidotas tikai pēdējo desmit gadu laikā, savukārt līdz šim Pastāvošais Tiesiskais un metodiskais regulēju ms praktiski netika ņemts vērā.

Nodokļu tiesību zinātne pēta nodokļu tiesību normas un attiecīgo tiesībsargājošo praksi, lai izstrādātu praktiskus ieteikumus attiecību Tiesiskā regulējuma pilnveidošanai nodokļu jomā.

Izmantojot nodokļu tiesību zinātnes pamatjēdzienus un metodoloģiju, mēģināsim analyzeizēt nodokļu tiesību normatīvo un īpaši empīrisko (piespiedu) bāzi lietišķos nolūkos.

Nodokļu tiesību zinātne ir zināšanu sistēma par attiecīgās tiesību nozares normām, teoriju, praksi, noteiktas tiesību nozares normu Piemērošanas kārtību, formām un metodēm.

Šī darba aktualitāte slēpjas apstāklī, ka nodokļu tiesības ieņem vadošo vietu Krievijas tiesību sistēmā, jo regulē valstij un sabiedrībai svarīgākās Tiesiskās attiecības - sabiedriskās attiecības nodokļu jomā , kas rodas starp valsti, nodokļu maksātājiem. un citas atbildīgas 페르소나.

1. Nodokļu tiesību jēdziens un priekšmets

Nodokļi ir viens no 부티스카 펑크치야스 valsts un vienlaikus darbojas kā tās darbības finansiālā atbalsta līdzeklis. Valsts finansiālais atbalsts Tiek veikts uz 다자디 베이디 valdības ieņēmumi.

Valsts ieņēmumi ir daļa no nacionālā ienākuma, kas tā sadales un pārdales procesā pārvēršas valsts īpašumā un rīcībā, lai raditu valsts darbības finansēšanai nepieciešamo finansiālo bāzi. Atkarībā no šādu ienākumu veidošanās formas parasti izšķir valsts nodokļu un nenodokļu ieņēmumus. Galvenie valsts ieņēmumi tiek gūti no nodokļu uzlikšanas procesa.

모든 권리 보유. , kā arī sodus un naudas sodus, kas iekasēti par Krievijas Federācijas nodokļu tiesību aktu pārkāpumiem.

데모크라티스카의 가치가 매우 높아졌을 때 경제적인 가치가 매우 높음을 확인하기 위해 노력하고 있습니다.

Šīs sociālās attiecības, kuras citādi var saukt arī par nodokļu Tiesiskajām attiecībām, ir nodokļu tiesību subjekts. Nodokļu tiesību subjekti kopumā ir:

1) 바라스 아티에시바스 par nodokļu un nodevu noteikšanu, ieviešanu un iekasēšanu Krievijas Federācijā;

2) 티에시스카스 아티에시바스 kas rodas attiecīgajām personām, pildot nodokļu saistības nodokļu vai nodevu aprēķināšanai un nomaksai;

3) Tiesiskās attiecības, kas rodas nodokļu kontroles un nodokļu likumdošanas ievērošanas kontroles procesā;

4) Tiesiskās attiecības, kas rodas nodokļu Tiesisko attiecību dalībnieku (nodokļu maksātāju, nodokļu administrācijas, valsts u.c.) tiesību un likumīgo interešu aizsardzības procesā, t.i., nodokļ u estāžu aktu, to 다르비바(bezdarbības) pārsūdzēšanas procesā. amatpersonām, kā arī nodokļu strīdu procesā;

5) Tiesiskās attiecības, kas rodas saukšanas Pie atbildības procesā par nodokļu noziedzīgu nodarījumu izdarīšanu.

2. Nodokļu tiesību sistēma

Krievijas budžeta nodokļu likumdošana

Nodokļu tiesības ir finanšu tiesību apakšnozare, bet tajā pašā laikā tai ir sava sistēma. Nodokļu tiesību izšķir viendabīgu nodokļu un tiesību normu kompleksus, kas regulē atsevišķas tās priekšmetā iekļautās sociālo attiecību grupas.

Nodokļu tiesību sistēmas pamatā ir loģisks, konsekvents nodokļu tiesību normu sadalījums un integrācija viendabīgos tiesību kompleksos (institūcijās un apakšinstitucijās), ņemot vērā to regulēto attiecību saturu un raksturu jomā . 노도쿠 다르비바스 valsts un pašvaldības. Vienlaikus nodokļu tiesību sistēma atspoguļo nodokļu maksāšanas kāneatņemamas sociālās parādības Tiesiskā regulējuma savstarpējo saistību un savstarpējo atkarību.

tāpēc nodokēu tiesību sistēma zināmā mērā ir atvasināta no finanšu tiesību sistēmas, bet tai ir arī savs objektīvs pamats : tās uzbuvi nosaka ne tikai nodokļu undevušanas struktūra, betutuat. Nodokļu attīstības prakses, kas būtiski ietekmē nodokļu tiesību normu un instituciju veidošanos, palīdz noteikt to lomu valsts un pašvaldību uzkrāšanas procesā. 나우다.

Nodokļu tiesības ir valsts radits un aizsargāts noteikumu kopums. Visas nodokļu un tiesību normas tiek saskaņotas savā starpā, kā rezultātā veidojas to savstarpēji atkarīga integrālā sistēma ar noteiktu iekšējo koordināciju un struktūru. Līdz ar to nodokļu tiesību sistēma ir noteikta iekšēja struktūra (struktūra, Organizācija), kas objektīvi veidojas kā nodokļu sfēras faktiski esošo un veidojošo sociālo attiecību atspogu ļojums.

Nodokļu tiesību sistēma ļauj identificate, no kurām institethūcijām unksyinstitucijām sastāv konkrētā tiesību apakšnozare uniidojošie elementi mijiew Arbojas Savā Starpā. Nodokļu tiesību sistēmu raksturo tādas raksturīgas pazīmes kā vienotība, atšķirība, mijiedarbība, spēja sadalīt, objektivitate, konsekvence, materiālā nosacītība, procesuālā īsteno šana.

Nodokļu tiesības veidojošo tiesību normu vienotību nosaka, pirmkārt, tajās paustā valsts gribas vienotība; otrkārt, principu vienotība, kā arī nodokļu likumdošanas galīgie mērķi un uzdevumi; treškārt, nodokļu attiecību Tiesiskā regulējuma mehānisma vienotība.

Vienlaikus nodokļu tiesību normas atšķiras pēc sava specifiskā satura, noteikumu būtības, darbības jomas, izpausmes formām, sankcijām u.c. Šis dalījums galvenokārt balstās uz nodokļu attiecību daudzveidību un specifiku un tām Piemītošo mantisko raksturu. Tāpēc nodokļu tiesības ir sadalītas divās daļās - Vispārējā un Speciālā.

Vispārējā daļa ietver nodokļu tiesību normas, kas nosaka nodokļu attiecību tiesiskā regulējuma pamatprincipus, juridiskās formas un metodes, nodokļu un nodevu sistēmas sastāvu, vispārējos nodokļu un nodev u noteikšanas un ieviešana s nosacījumus, nodokļu un nodevu sistēmu. valsts iestādes, kas veic nodokļu darbības, to pilnvaru noteikšana šajā jomā, nodokļu pamati 법적 지위 citi nodokļu kontroles priekšmeti, formas un metodes u.c. Vispārīgās daļas normas attiecas uz visām nodokļu Tiesiskajām attiecībām un attiecas uz visām pārējām nodokļu tiesību institūcijām, apakšinstitūcijām un norrmam.

정확한 정보를 확인하려면 주의 사항을 확인하고, 세부 사항을 확인하세요. Nodokļu un tiesību normu ļoti daudzveidībā neizbēgami Rodas sadursmes vai nesakritības, taču tās kopā veido vienotu sistēmu ar saviem iekšējiem modeļiem un Tendencēm.

Nodokļu tiesību sistēmas veidošana, pamatojoties uz Pastāvošajām nodokļu attiecībām, ļauj vipareizāk Piemērot finanšu un tiesību normas un tādējādi veicina Tiesiskuma stiprināšanu un nodokļ u tiesību regulējošo un aizsard zības funkciju īstenošanu.

3. Nodokļu tiesības Krievijas tiesību sistēmā

Nodokļu tiesību vieta Krievijas tiesību sistēmā ir viens no strīdīgajiem jautājumiem. Parasti citu tiesību nozaru pētījumos iesaistītie zinātnieki nodokļu tiesībām Piešķirneatkarīgu nozīmi. 피에메람, M.I. Braginskis uzskata, ka "nodokļu tiesības irneatkarīga tiesību nozare, jo īpašuma attiecības ir ne tikai Civiltiesību, bet arī nodokļu, budžeta un vairāku citu tiesību nozaru priekšmets."

Citi autori neizslēdz iespēju, ka nodokļu tiesības veidosies kāneatkarīga juridiska kopiena, jo nodokļu maksātājs sevi realizē kā sabiedrisko attiecību subjektu, ja nav stingras finanšu Centralizācijas un nodokļu maks ātāju rokās nav Koncentrētas ievērojamas tērēšanas pilnvaras. nodokļu līdzekļi.

Diskusija par nodokļu tiesībuneatkarīgo raksturu lielā mērā bija saistīta ar 1998. gadā veikto nodokļu likumdošanas kodifikāciju.

Lielākā daļa zinātnieku, kas Studē finanšu tiesības, uzskata, ka nodokļu tiesības ir integrētas finanšu tiesību sistēmā. Tirgus attiecību nepietiekamas attīstības un valsts īpašuma likumdošanas Prioritātes periodā nodokļu tiesības tika uzskatītas tikai par 깔끔한ņemama sastāvdaļa Valsts ieņēmumu tiesību institūtā.

Pāreja uz tirgus ekonomikas pārvaldības formām, visu īpašumtiesību formu vienlīdzības atzīšana un līdz ar to Pieaugošā nepieciešamība pēc likumdošanas modeļa privāto un sabiedrisko interešu ap vienošanai izraisīja nodokļu mehānismus regulējošo normatīvo tiesību aktu Pieaugumu. Nodokļu tiesību aktīvās attīstības rezultātā to sāka rakturot saistībā ar Krievijas Federācijas finanšu tiesībām kā tās apakšnozari.

Smags 주장은 금융 정책에 대한 원칙에 따라 결정됩니다. Nodokļu politika ir daļa no finanšu politikas, kurai ir izšķiroša nozīme attiecībā pret pirmo.

Par nodokļu tiesību ienākšanu finanšu sistēmā liecina arī Tiesiskā regulējuma subjekta robežu daļēja sakritība. Finanšu tiesību priekšmets ir sociālās attiecības, kas veidojas valsts (pašvaldību) naudas līdzekļu veidošanās, sadales un izmantošanas procesā.

Nodokļu tiesību priekšmets ir sociālās attiecības, kas vērstas uz valsts (pašvaldību) naudas līdzekļu uzkrāšanu un tādējādi ietilpstot finanšu tiesību subjektā.

Nodokļu un nodevu sistēma irorganiski iebūvēta 금융 시스템 Valsts, kas paredz vienotas Pieejas teorētiskajai izpratnei un likumdošanas regulējumam.

Neskatoties uz to, ka Krievijas tiesību sistēmā finanšu tiesības Pieder Pie nekodificētām nozarēm, jo ​​​​nav vienota sistēmu veidojoša normatīvā akta, spēkā esošā finanšu likumdošana ļauj run āt par izveidotām vispārējo tiesī bu normu grupām, kastieši ietekmē nodokļu attiecības. Nodokļu tiesību는 atsevišķās institūcijas Tiek veidotas, pamatojoties uz Finanšu likuma vispārējās daļas pamatinstitūcijām에 대한 규범입니다.

1. Nodokļu likums un budžeta likums. Finanšu tiesību system nodokļu tiesības ieņem noteiktu vietu un mijiedarbojas ar citām finanšu un juridiskām kopienām을 확인하세요. Nodokļu tiesības ir visciešāk saistītas ar budžeta tiesībām, tādēļ ir nepieciešams skaidri nošķirt šīs kategorijas.

Patiešām, visu līmeņu budžetu un valsts ārpusbudžetafontu veidošana lielākā mērā Tiek veikta, pamatojoties uz nodokļu tiesību norman am citu values ​​ieņēmumus regulējošo finanšu tiesību in stitūciju Normalām.

Taču iepriekš minētais nenozīmē nodokļu tiesību iekļaušanu budžeta tiesību sistēmā. Nodokļu tiesību esamība ir tikai iepriekš noteikta, ar budžeta likumu “noteikta” kā visu līmeņu budžeta ieņēmumu institūcija.

Attiecības, kas veidojas nodokļu noteikšanas un iekasēšanas, nodokļu kontroles, saukšanas Pie atbildības par nodokļu likumdošanas pārkāpumiem uc procesā, nav budžeta likuma priekšmets.

Nodokļu tiesību priekšmets tikai daļēji sakrīt ar budžeta un tiesiskā regulējuma robežām. Jāpiekrīt, ka par pamatu nodokļu un budžeta tiesību nošķiršanai var 그러나 nodokļu pinenākuma izpildes brīža noteikšana, kas ļauj uzskatīt nodokļu maksāšanas procesu par pabeigtu. Ārpus nodokļu atvieglojumiem finanšu līdzekļu apriti regulē budžeta likums.

Iepriekš minētie Argumenti pamato to attiecību kāneatkarīgu elementu nošķiršanu, kas izriet no valsts (pašvaldības subjekta) ienākumu nodibināšanas, ieviešanas un iekasēšanas, nodokļu kontroles īstenošanas un kriminālvajāšanas par nodokļu no darījuma izdarīšanu likumā noteiktajā kārtībā. Tiesiskās attiecības, kas ir finanšu tiesību subjekts. 또한, 귀하의 비즈니스에 긍정적인 영향을 미치는 경우가 있으므로, 귀하가 원하는 대로 작업을 수행할 수 있습니다. nepieciešamie 속성깔끔한 카리바.

Tajā pašā laikā, atrodoties finanšu tiesību struktūrā, nodokļu tiesības saskaras un mijiedarbojas ar citām tiesību nozarēm.

2. Nodokļu tiesības un konstitucionālās tiesības. Konstitucionālās tiesības tiesību sistēmā ieņem vadošo vietu, ko nosaka tas, ka konstitucionālās tiesības satur citu tiesību nozaru pamatnormas. Nodokļu attiecību konstitucionālo untiesisko regulējumu nosaka to sabiedriskā nozīme un valsts varas raksturs.

Tiesiskā valstī jebkura publiskas 페르소나(valsts) ārējā darbība ir jāveic tikai uz tiesska pamata un līdz ar to jārīkojas pamatlikuma - konstitūcijas - atļautajās robežās.

Krievijas tiesību sistēmā nodokļu Tiesiskās attiecības konstitucionālu statusu ieguva tikai 1993. gadā, t.i. Pēc jaunās Krievijas Federācijas konstitūcijas Pieņemšanas tautas balsojumā. Konstitucionāla rakstura Piešķiršana nodokļu attiecībām atspoguļoja ne tikai tiesībaizsardzības prakses vajadzības, bet arī Krievijas sabiedrības juridiskās domas un juridiskās kultūras attīstības l īmeni.

Zīmīgi, ka Krievijas Federācijas Konstitucijas normas ne tikai noteica universālu pienākumu maksāt likumā noteiktos nodokļus un nodevas, bet arī paredzēja juridisko garantiju sistēmu, kas nodrošina kompromisu starp nodokļu ma ksātāju tiesību ievro šanu un fiskālajām maksām. 가치가 중요합니다.

개인 정보 보호를 위해 개인 정보 보호를 위해, 개인 정보 보호를 위해 개인 정보를 보호하세요. šanas formai.

Konstitucionālās tiesības nodokļu tiesības ietekmē ar specifisku metodi - vispārējo tiesību principu noteikšanu. Nodokļu konstitucionālā atzīšana par Pieļaujamu tiesību un brīvību ierobežojumu ļāva identificēt un nozaru likumdošanā fiksēt tādus nodokļu pamatprincipus kā formālā noteiktība, samērī gums, taisnīgums u.c.

Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas lēmumos, bet pēc tam Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Nozīmīga loma konstitucionālo un nodokļu tiesību mijiedarbības mehānismā ir Krievijas Federācijas Konstitucionālajai Tiesai, kuras prakse ir izstrādājusi vērtīgas juridiskās pozīcijas nodokļu jaut ājumos. Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas juridiskās pozīcijas, kas balstītas uz Krievijas Federācijas Konstitūciju, kalpoja par pamatu pašreizējā Krievijas Federācijas Nodokļu codeksa ideoloģijas veid ošanai.

Jo īpaši vispirms tika formulēts nodokļa jēdziens, nodokļu un nodevu likumdošanas sastāvs, izpildvaras iestāžu normatīvo aktu par nodokļiem un nodevām sastāvs, nodokļu un nodevu likumdošanas galvenie princip i, izpildes mehān isms un brīdis. Krievijas Federācijas Konstitucionālā tiesa un pēc tam Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ierakstīti pinākumi maksāt nodokli, vispārīgie noteikumi par atbildību par nodokļu pārkāpumiem, nodokļu pārk āpumu veidi utt.

Krievijas Federācijas Konstitūcijas normas un Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas tiesībaizsardzības darbības kalpoja 90. gadu sākumā. pamats nodokļu tiesību aktuformēšanai. Daudzas pašreizējās Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normas atspoguļo konkrētas Krievijas Federācijas konstitūcijas normu izpausmes, to būtības attīstību.

3. Nodokļu tiesības un Civiltiesības. Nodokļu Tiesiskās attiecības, būdamas privātīpašuma tiesību ierobežojuma veids, ir cieši saistītas ar Civiltiesisko regulējumu.

Kopējais regulējuma priekšmets nodokļu un Civiltiesībās ir īpašuma attiecības. Taču īpašuma attiecības ir daudzveidīgas un veido ne tikai nodokļu tiesību, bet arī vairāku citu tiesību nozaru (apakšnozaru) priekšmetu. Kritērijs Civiltiesību un nodokļu tiesību nošķiršanai bija dažādām tiesību nozarēm raksturīgā Tiesiskā regulējuma metode.

Saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 2. 바지 깔끔한 넥타이 uz Civiltiesiskām īpašuma attiecībām, kuras regulē nodokļu, finanšu un administratīvie tiesību akti, pamatojoties uz pilnvarām, ja vien likumā nav noteikts citādi.

Šis noteikums, kas nosaka nodokļu noteikumu Prioritāti pār Civilajām Normalām, nav jaunums Krievijas tiesību praksē.

Krievijas Federācijas Augstākās tiesas plēnuma un Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas plēnuma kopīgajā rezolūcijā “Par dažiem jautājumiem, kas saistīti ar Krievijas Federācija s Civilkodeksa pirmās daļas Piem rošanu”, kas datēts ar 1. juliju. , 1996 Nr.6/8, tika vērsta uzmanība, ka “gadījumos, kad atļautātiesa, strīds izriet no nodokļu vai citām finansiāli administratīvāmtiesiskajām attiecībām, jāņem vērā, ka uz šiem var attiecināt Civiltiesību 악투스. Tiesiskās attiecības tikai tad, ja to paredz likums.”

Dažos gadījumos nodokļu attiecības, pamatojoties uztiešajiem Krievijas Federācijas Civilkodeksa norādījumiem, regulē Civillikums. 피에메람, 예술. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 855. 바지 nosaka naudas līdzekļu norakstīšanas kārtību no klientu kontiem, ieskaitot maksājumu dokumentus, kas paredz maksājumus budžetā un ārpusbudžetafoundos.

Līdz ar to, ja rodas pretruna starp nodokļu likumdošanas Normalām un Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 855. Pantu Tiek Piemēroti šī panta noteikumi. Pamatojoties uz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 27. un 29. pants, pārstāvība nodokļu attiecībās Tiekformalizēta saskaņā ar Krievijas Federācijas Civillikumiem.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 11. un 19. Panā ir noteikts noteikums, saskaņā ar kuru Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā Tiek Piemēroti Krievijas Federācijas Civilo, ģimenes un citu nozaru tiesību akti, jēdzieni un noteikumi, kas izmantoti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. nozīme, kādā Tiek lietoti šajās likumdošanas nozarēs, ja vien nav noteikts citādi.

Civiltiesiskās attiecības rada sekas, kas ir svarīgas nodokļu attiecībām, jo ​​​​nodokļu objekti parasti veidojas Civiltiesisku darījumu rezultātā.

Nodokļu maksāšanaspienākumu nodokļu maksātājs var izpildīt tikai pēc tam, kad viņam Pieder īpašumtiesības, saimnieciskās darbības vai Operatīvās vadības līdzekļi. Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 38. pantu juridiskie fakti, ar kuriem nodokļu tiesības saista nodokļu saistību rašanos, var būt darījumi par preču (darbu, pakalpojumu), īpašuma, peļņ as, ienākumu u.c .

Līdz ar to nodokļu attiecības Rodas uz faktisko mantisko attiecību pamata, kuru juridiskā forma ir Civiltiesiskās attiecības. Tajā pašā laikā nodokļu īpašuma attiecības būtiski atšķiras no Civiltiesiskām mantiskajām attiecībām.

Jo īpaši viens no kritērijiem, kas parāda šo likumdošanas nozaru principiālo atšķirību, ir naudas būtība. Civiltiesiskajās attiecībās nauda izpaužas kā universāls ekvivalents - universāls maksāšanas līdzeklis un ir paredzēts subjektu savstarpējo interešu apmierināšanai. 민간인.

Nodokļu attiecībās naudai ir pavisam cita būtība, jo tā irtiesiskā regulējuma objekts. Nodokļu attiecību robežās nauda nav paredzēta subjektu mantisko interešu savstarpējai apmierināšanai, bet darbojas tikai kā materiāls objekts, attiecībā uz kuru Tiek realizēta valsts fiskālā suverenitāte un caur kuru Tiek iegūta daļa no valsts ienākumiem. veidojas valsts (pašvaldību) kase.

Priekšmeta sastāvā vērojama cieša saikne starp nodokļu un Civiltiesībām. Subjektiem, kas maksā nodokļus, jābūt Civiltiesiskām un tiesībspējīgām.

Civiltiesisko un nodokļu attiecību vienojošais 요소 ir Civilprocess, jo atbildība par nodokļu likumu pārkāpumiem, tāpat kā Civiltiesiskā atbildība, Tiek īstenota Civiltiesiskā vai šķīrējtiesas procesa tiesību normu ietvaros. Atsevišķos gadījumos par nodokļu likumu pārkāpumiem var tikt Piemēroti Civiltiesiskās atbildības līdzekļi.

Piece samaksā pilnvarotā valsts iestāde, ja Tiek kavēta parāda atmaksa un (vai) procentu samaksa par nodokļu kredīta izmantošanu.

Kas attiecas uz nodokļu kredīta līgumu, līgumsodus un Soda naudas neregulē Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. un 122. Pantu, kā arī Krievijas Federācijas Civilkodeksa 23. nodaļas normām. Saskaņā ar Art. 15. un 16. matotas ekonomisko (finansiālo) sankciju Piemērošanas dēļ.

Nodokļu un Civiltiesību attiecības izpaužas arī nodokļu saistību izpildes nodrošināšanas metodēs.

Tātad, pamatojoties uz Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 64. Pantu kā nodrošinājumu nodokļu kredīta līgumam pilnvarotajai estādei ir tiesības Pieprasīt no nodokļu maksātāja dokumentus par īpašumu, ka s ir ķīlas priekšmets, v 아이 갈보주무; saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 72. pantu nodokļu un nodevu maksāšanas pinākuma izpildi, cita starpā, var nodrošināt ar īpašuma ķīlu, galvojumu un līgumsodiem. Nosauktās metodes tradicionāli Tiek izmantotas Civilajā apritē un tās regulē Civiltiesības.

Pēc Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa stāšanās spēkā attiecības nodokļu saistību izpildes nodrošināšanai nonāca nodokļu tiesību aktos regulēto attiecību lokā.

Tādējādi Krievijas tiesību sistēmā ir izveidojušās attiecības, kurām ir imperatīvs raksturs un kas tajā pašā laikā ietilpst nodokļu un Civiltiesību jomā, un subjekti, kas stājas šaj ās attiecībās, vienlaikus kļūst par abu nosaukto likumdošanas nozaru subjektiem. Pašreizējā situācija nav tiesību kolīzija, bet, Tieši otrādi, šāds nozaru duāisms ļauj pēc iespējas pilnīgāk ņemt vērā privāto un publisko interešu līdzsvaru, veidojo t valsts vai pašvaldību budžeta ieņmu 무 다루.

Nodokļu tiesību ievērojamā atkarība no Civiltiesiskajām attiecībām rada nepieciešamību šīm juridiskajām kopienām lietot vienotu (vai vismaz konsekventu) terminoloģiju.

Diemžēl atsevišķos gadījumos nodokļu tiesību normas ir vai nu pretrunā Civiltiesībām, vai ari ievieš jaunas kategorijas, kas netbilst Civiltiesiskām attiecībām.

Federācijas Civilkodekss neparedz šādu subjektu juridisko statusu, kas rada nopietnas grūtības tiesībaizsardzības darbībās. Nodokļu likumdošanā tādu terminu fiksēšana, kuriem nav Fundamentāla pamata Civilajā apritē vai ir ar to pretrunā, kā arī nodokļu tiesību un pienākumu noteikšana atrauti no Civiltiesisko darījumu Tiesiskajām sekām liek nodokļu maksātājiem pā rkāpt Civiltiesību normas nodokļu pārkāpumu novēršanai.

Nodokļu tiesības un administratīvās tiesības. Nodokļu un administratīvo tiesību attiecības nosaka valsts izpildvaras un administratīvā darbība. Nodokļu attiecību tiesiskā regulējuma mehānisms ietver izpildvaras estādes, kas īsteno valsts pilnvaras.

Nodokļu un administratīvās tiesības kā valsts sektors izmanto valdības noteikumu metodi kā galveno tiesiskā regulējuma metodi. Tajā pašā laikā nevajadzētu identificēt administratīvo un nodokļu tiesību regulējuma apjomu un subjektus. Administratīvās tiesības nodrošina sabiedrības intereses un valdības funkciju un uzdevumu izpildi; nodokļu likums ir paredzēts valsts un privātā īpašuma interešu konfliktu risināšanai.

Administratīvā un Tiesiskā regulējuma joma ir vadības attiecības, kas rodas izpildinstitūciju darbības procesā; nodokļu likums regulē mantiskās un ar to saistītās nemantiskās attiecības, kuru mērķis ir uzkrāt nodokļu maksājumus valsts ienākumos.

4. Nodokļu tiesības un krimināltiesības. Viens no krimināltiesiskās aizsardzības objektiem ir valsts fiskālās intereses. Tajā pašā laikā atsevišķu noziegumu kvalifikācija nav iespējama, neizmantojot nodokļu tiesību normas.

Tādējādi nodokļu tiesības, kas ir daļa no finanšu tiesībām, ir vienotas Krievijas tiesību sistēmas sastāvdaļa. Tajā bu normu relatīvoneatkarību.

4. 비스파리가스 이파시바스 nodokļu tiesību avoti

Vispārēju priekšstatu par nodokļu tiesību avotiem sniedz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. un 7. Pantu, kas attiecīgi Tiek saukti par “Krievijas Federācijas tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām, Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību aktiem par nodokļ iem un nodevām, paš valdību pārstāvības institūciju normatīvajiem aktiem. par nodokļiem un nodevām” un “Starptautisko līgumu ietekme uz nodokļu jautājumiem”. Saskaņā ar šīm norman nodokļu tiesību avoti ir Krievijas Federācijas starptautiskie līgumi \likumi (Krievijas Federācijas federālās un veidojošās vienības), kā arī citi normatīvie tiesību akti par nodokļiem un nodevām.

Nodokļu tiesību avotu system ietver daudzus elementus, kas ir nodokļu attiecības regulējoši normatīvie tiesību akti. 일반적으로 정상적인 작동 상태를 유지하는 것이 중요하며, 노드 노트에 있는 노드에 있는 노트와 같은 위치에 있는 노트, 위치에 있는 위치에 있는 위치에 있는 위치에 있는 노트, 제어 장치를 제어하는 ​​위치에 있는 위치에 있는 위치에 있는 위치를 확인하십시오.

Nodokļu tiesību avoti ir ārēji specifiski tās izpausmes veidi, t.i. Valsts varas un pašvaldību institūciju pārstāvības un izpildinstitūciju tiesību akti, kas satur nodokļu tiesību normas.

Nodokļu tiesību avoti ir paredzēti, lai veiktu divus savstarpēji saistītus uzdevumus:

비니 ir 깔끔한ņemama sastāvdaļa finanšu likumdošana, kas savukārt ir viena no galvenajām valsts un pašvaldību finanšu darbības jomām; valsts un pašvaldību institūciju likumdošanas funkciju īstenošanas rezultātā veidojas nodokļu tiesību avoti;

Tie reprezentē nodokļu normu Pastāvēšanas formu, t.i. ārēja objektivizēta vispārsaistošu subjektu uzvedības noteikumu izpausme nodokļu attiecībās; Nodokļu tiesību avota veidlapa satur zināšanas par spēkā esošajiem tiesību aktiem, kas regulē nodokļus un nodevas.

Normatīvajiem tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām ir noteiktas spēkā stāšanās pazīmes. 사스카나 아르 vispārējs noteikums nodokļu tiesību akts var stāties spēkā, ja vienlaikus ir izpildīti šādi divi procesuālie nosacījumi: - ne agrāk kā vienu mēnesi no oficiālās publikācijas dienas; - ne agrāk kā nākamās dienas pirmajā 세금 기간 saskaņā ar atbilstošo nodokli.

Ņemot vērā abu nosaukto nosacījumu ievērošanu, likumā par nodokļiem vai nodevām ir noteikts konkrēts likumīgā spēkā stāšanās datums. Oficiālie avoti nodokļu vai nodevu noteikumu publicēšanai ir “Krievijas Federācijas tiesību aktu kolekcija”, “ 크리부 라이크라크스트"vai "Parlamenta laikraksts".

모든 작업이 완료되면 모든 작업이 완료되고 모든 작업이 완료됩니다. Papildus iepriekšminētajiem diviem nosacījumiem aktiem, kas paredz jaunus nodokļus vai nodevas, ir jāatbilst papildu prasībai.

Šādi normatīvie tiesību akti stājas spēkā ne agrāk kā to Pieņemšanas gadam sekojošā gada 1.janvārī, bet jebkurā gadījumā ne agrāk kā pēc mēneša termiņa beigām no to oficiā lās publicēšanas dienas.

Krievijas Federācijas Konstitūcijas 57. 바지 nosaka, ka "likumiem, kas nosaka jaunus nodokļus vai pasliktina nodokļu maksātāju stāvokli, nav atpakaļejoša spēka".

Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas lēmumā “1996. gada 7. marta federālā likuma “Par grozījumiem Krievijas Federācijas likumā “Par akcīzes nodokļiem” 2. panta pirmas daļas konstitucionalitātes pārbaudes gadījumā”” 1996.gada 24.oktobra Nr.17-P , īpaši uz svērts, ka noteikuma Art. Krievijas Federācijas Konstitūcijas 57. 바지, 바지, pirmkārt, ierobežo likumdevēja iespējas Piešķirt likumam atpakaļejošu spēku, otrkārt, garantē konstitucionālās tiesības uz aizsardzību pret atp akaļejoša spēka Piešķir šanu likumiem, kas pasliktina nodokļu maksātāju stāvokli, tostarp pamatojoties uz normas, kas nosaka šo likumu spēkā stāšanās kārtību, 펑크투.

Nodrošinājums 예술. Krievijas Federācijas Konstitūcijas 57. 바지 tika izstrādāts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā saskaņā ar Art. 5 no tiem, tiesību akti par nodokļiem un nodevām, kas nosaka jaunus nodokļus un (vai) nodevas, palielina nodokļu likmes, nodevas, nosaka vai Pastiprina atbildību par nodokļu tiesību aktu pārkāpumiem, nosaka jaunas saistības vai citādi pasliktina no dokļu tiesību dalībnieku stāvokli. attiecībām, nav atpakaļejoša spēka.

Tajā pašā laikā konstitucionāli noteiktais aizliegums nodokļu un nodevu likumus noteikt ar atpakaļejošu spēku attiecas tikai uz tiesību norām, kas pasliktina fiskāli pienākošo personu stāvokli. Līdzīga nostāja skaidri atspoguļota Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas 1996.gada 24.oktobra rezolūcijā Nr.17-P: “...Krievijas Federācijas Konstitūcija neiedz likumiem Piešķirt atp akaļejošu spēku, ja Tie Tiek pilnveidoti. nodokļu maksātāju stāvokli.

Tajā pašā laika šāda likuma labvēlīgajam raksturam nodokļu subjektiem jābūt skaidram gan nodokļu maksātājiem, gan valsts estādēm, kas iekasē nodokļus. Resultātā 예술. Krievijas Federācijas Konstitūcijas 54. Pantu, saskaņā ar kura 2. daļu “nevienu nevar saukt Pie atbildības par darbību, kas tās izdarīšanas brīdī nebija atzīta par noziedzīgu nodarījumu. Ja pēc noziedzīga nodarījuma izdarīšanas atbildība par to Tiek novērsta vai mīkstināta, Tiek Piemērots jaunais likums.”

Saistībā ar nodokļu tiesībām šis noteikums nozīmē, ka nodokļu un nodevu tiesību aktiem, kas novērš vai mīkstina atbildību par nodokļu un nodevu tiesību aktu pārkāpumiem vai nosaka papildu garanti jas nodokļu Tiesisko attiecību subjektu tiesību aizsardzībai, ir atpakaļejošs spēks.

Arī tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām, kas atceļ nodokļus un (vai) nodevas, samazina nodokļu vai nodevu likmes, likvidē nodokļu tiessko attiecību subjektupienākumus vai citādi uzlabo to stāvokli, var būt arī atpakaļejo šs spēks. 일반적으로 정상적인 상황에서는 정상적인 활동이 이루어지지 않으며, 실제로는 그렇지 않은 경우가 많습니다.

당신이 당신의 행동에 관심을 가질 수 있다면, 당신은 당신의 선택이 될 것입니다.

Interesanta nodokļu tiesību avotu specifika, kas nodokļu likumdošanu atšķir no citiem normatīvajiem tiesību aktiem, ir tās kā pārejas likuma darbība. Nodokļu likuma pārejas period paredz, ka nodokļu normu izmaiņu gadījumā, kas nav par labu fiskāli atbildīgajām personām, personal personām Tiek saglabāts iepriekš Pastāvošais Tiesiskais režīms.

Nodokļu tiesību avotiem, tāpat kā citu tiesību nozaru (apakšnozaru) avotiem, ir šādas īpašības: formālā noteiktība; universāls obligāts raksturs, ko aizsargā valsts piespiešanas iespēja; likumība, kas sastāv no juridiskā spēka esamības, t.i. nodokļu tiesību avotam ir jābūt publicētam attiecīgās valsts vai pašvaldības estādes kompetencē, jāatbilst augstākstāvošo institūciju aktiem un jābūt atbilstoši publicētam.

Tajā pašā laikā nodokļu tiesību avotiem ir savas raksturīgās iezīmes, kas tos atšķir no apkopojumiem 레귤레요샤스 citas tiesību nozares (apakšnozares) regulējošie akti.

Nodokļu tiesību avoti regulē sociālās attiecības, kas veido nodokļu tiesību subjektu. Nodokļu tiesību priekšmets kalpo kā likumu veidojošs faktors likumdošanā nodokļu jomā. Nodokļu tiesību avotus Pieņem tikai tās value vai pašvaldību estādes, kuru likumdošanas kompetence irtieši paredzēta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

국민 투표는 당신의 선택입니다. Šis noteikums izriet no Krievijas Federācijas Konstitucijas normām (71. 바지, 76. panta 1. daļa, 104. panta 3. daļa, 106. 바지), kas tika izstrādātas federālajā konstitucionālās tiesības 1995. gada 10. oktobris “Par Krievijas Federācijas Referendumu”(tagad vairs nav spēkā).

Saskaņā ar minēto likumu nodokļu un nodevu Pieņemšanas un grozīšanas jautājumi nav nobalsojami. 물론, nav iespējas Pieņemt Normalatīvo aktu par nodokļiem un nodevām tautas balsojumā, nenozīmē, ka nodokļu likumdošana ir maznozīmīga.

Gluži pretēji, diskusija voterendumā nepamatoti sarežģītu nodokļu procesu un to ļoti sadārdzinātu. Nodokļu likumprojektu apspriešana notiek ar mediju starpniecību, un piņemšanu veic parlaments, t.i. izmantojot pārstāvībasdemokrātiju.

Nodokļu tiesības, kas ir kodificēta finanšu tiesību apakšnozare, regulē ne tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Nodokļu tiesību avotiem ir raksturīgs plurāisms varas dalīšanas principa un Krievijas valsts federālās dabas dēļ.

Varas dalīšanas teorija uzskata likumdošanu par ekskluzīvu likumdošanas varas prerogatīvu.

Taču tas nenozīmē pilnīgu citu varas atzaru izolāciju – katrs no tiempiedalās likumdošanas procesā ar likumdošanas iniciatīvu vai Tieši. Tiešā valdības izpildvaras likumu Pieņemšana izpaužas pakārtotā noteikumu izstrādē.

Tiesu vara pilda likumdošanas funkcijas, kad tā peemēro tiesību anoloģiju, tiesību anoloģiju un rada tiesu prentus. Valsts nodokļu darbībā īpašu nozīmi iegūst Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas lēmumi. Tādējādi nodokļu tiesību avotu sistēmā Tiek izdalīti likumi un nolikumi.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā Tiek izmantots vispārināts jēdziens “nodokļu un nodevu tiesību akti”, kura iezīme ir ne tikai likumu, bet arī citu normatīvo aktu iekļaušana. Federālo principu attīstība Krievijas valsts būvniecībā nosaka arī sarežģītu, sazarotu nodokļu tiesību avotu sistēmu, kas izšķir tiesību aktus federālā, reģionālā un pašvaldību līmenī.

5. Nodokļu tiesību subjektu jēdziens un klasifikācija

Sociālās attiecības, kas primāri ir nodokļu tiesību subjekts, veidojas attiecībā uz līdzekļu pāreju īpašumā. Lielākā daļa šo attiecību ir vērstas uz privāto un sabiedrisko interešu līdzsvara panākšanu, tāpēc galvenais ir nodokļu tiesību subjekta - procentu nesēja - jēdziens.

Precīzai nodokļu tiesību subjekta definīcijai ir arī praktiska nozīme, jo tā ļauj identificēt to personu loku, kuras stājas nodokļu attiecībās un kuru rīcība rada juridiski nozīmīgas sekas.

Kritēriju esamība, kas ļauj klasificēt jebkuru fizisku vai juridisku personu kā nodokļu tiesību subjektu, ļauj noteikt, kuras personas un to darbības ietilpst nodokļu un nodevu tiesību aktu jurisdikcijā.

Tikai nodokļu tiesību subjektiem var but tiesības un pienākumi, kas paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un saskaņā ar to Pieņemtajos normatīvajos aktos.

Valsts, regulējot attiecības nodokļu jomā ar tiesību normu palīdzību, nosaka nodokļu tiesību subjektu loku.

Nodokļu un nodevu likumdošanā nav izsmeļoša to personu uzskaitījuma, kuras stājas nodokļu attiecībās, tomēr nodokļu tiesību subjektus var klasificēt pēc šādiem pamatiem.

1. Pēc normatīvās noteiktības metodes izšķir šādus subjektus: nodokļu likumdošanā noteiktos kā nodokļu attiecību subjektus; nav noteikti nodokļu tiesību aktos kā nodokļu attiecību subjekti. Pēc fiskālo procentu būtības izšķir divu veidu subjektus: privāto; 공개.

2. Pēc mantiskās intereses pakāpes nodokļu attiecību veidošanā subjekti Tiek klasificēti šādi: kuriem irtieša pašu mantiskā interese nodokļu attiecībās; kuriem nav Tiešas mantiskas intereses nodokļu attiecībās.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikts jēdziens "dalībnieki attiecībās, kuras regulē tiesību akti par nodokļiem un nodevām", kas ietver:

ь nodokļu maksātāji un nodevu maksātāji - Organizācijas un privātpersonas; nodokļu aģenti;

ь nodokļu estādes - Federālais nodokļu dienests kā daļa no Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas un tās teritoriālās nodaļas Krievijas Federācijā;

ь muitas iestādes - Federālais muitas dienests un tā teritoriālās nodaļas;

b nodokļu un nodevu iekasētāji - valsts izpildinstitūcijas un vietējo pašvaldību izpildinstitucijas, citas to pilnvarotas institucijas, amatpersonas unorganizācijas, kuras noteiktā kārtībā saņem no nodokļu ma ksātājiem līdzekļ us nodokļu samaksai un ieskaitīšanai budžetos; valsts ārpusbudžeta fondu struktūras.

Nodokļu attiecību dalībnieku juridiskais statuses, kas uzskaitīts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 9. Pantu regulē viss normatīvo aktu kopums par nodokļiem un nodevām, tostarp reģionālie nodokļu tiesību akti un vietējo pašvaldību tiesību akti. 노익타 아트. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 9. pantu to attiecību dalībnieku loks, kuras regulē tiesību akti par nodokļiem un nodevām, neaptver visus iespējamos un faktiskos nodokļu tiesību subjektus.

Faktiski nodokļu attiecības skar lielāku subjektu skaitu, jo nodokļu noteikšanā, ieviešanā un iekasēšanā par valsts (pašvaldības) ienākumiem, nodokļu kontroles īstenošanai un saukšanai Pie atbildī bas par nodokļu noīdarjuma izdarī šanu ir nepieciešama arī citu personu iesaiste. 페르소나 유엔 juridiskām 인물" ījumos ir nodokļu saistības.

Šādi subjekti ir eksperti, liecinieki, speciālisti, liecinieki un tulki, kas Piedalās nodokļu audita procesā.

Nodokļu attiecībām, kas rodas saistībā ar nodokļu maksātāju reģistrāciju, ir nepieciešama reģistrācijas iestāžu klātbūtne, kas veic noteiktas funkcijas.

Attiecības, kas rodas saistībā ar norēķinu darījumiem par nodokļu un nodevu pārskaitīšanu, Tiek īstenotas ar banku līdzdalību. Nodokļu maksātājam ir tiesības stāties nodokļu attiecībās ar likumiskā vai pilnvarota pārstāvja starpniecību.

Šo subjektu juridiskajam statusam ir divas pazīmes: pirmkārt, tas ir fakultatīvs(palīgdarbs), jo Tie palīdz nodokļu maksātājiem vai valstij realizēt fiskālās tiesības vai pildītpienākumus; otrkārt, savas mantiskās intereses neesamība nodokļu attiecībās.

Līdz ar to nodokļu tiesību subjekti ietver personas unorganizācijas, kas nav skaidri norādītas 1.panta. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 9. Pantu, bet tādi ir tiesību un pinākumu klātbūtnes dēļ nodokļu attiecībās.

Nodokļu tiesību subjektiem ir 노트타스 티에바스 un nes pinākumus, kuru īstenošana un ievērošana garantē norālu attiecību funkcionēšanu starp valsti, nodokļu maksātājiem un citām personām attiecībā uz valsts ienākuma nodokļu noteikšanu, ievieš anu un iekasēšanu, nodokļu kontroles īstenošanu un saukšanu 파이 atbildības par nodokļu nodarījuma izdarīšanu.

세시나줌스

Nodokļu tiesības irneatkarīga Krievijas tiesību nozare, kas ir tiesību normu kopums, kas regulē sociālās attiecības nodokļu jomā, kas Rodas Krievijas Federācijas nodokļu sistēmas darbības procesā.

Nodokļu tiesības ir vienotas Krievijas tiesību sistēmas sastāvdaļa, taču tajā pašā laika tām ir savs Tiesiskā regulējuma priekšmets un īpaša sabiedrisko attiecību ietekmēšanas metožu k ombinācija, kas norāda uz nodok ļu un tiesību normu relatīvoneatkarību. Nodokļu tiesības ir secīgi izvietotu un savstarpēji saistītu tiesību normu sistēma, kas sagrupētas divās daļās – vispārējā un speciālajā.

Nodokļu tiesību vispārīgajā daļā ir ietverti noteikumi, kas nosaka nodokļu tiesību principus, Krievijas Federācijas nodokļu un nodevu sistēmu un veidus, nodokļu attiecību dalībnieku tiesības un pienā kumus, saistību rašanās, maiņas un izbeigšanas pamatojumu. maksā nodokļus, tās labprātīgas un piespiedu izpildes kārtību, nodokļu atskaites un nodokļu kontroles īstenošanas kārtību, kā arī nodokļu maksātāju tiesību aizsardzības metodes un kārtību .

Nodokļu tiesību speciālā daļa ietver noteikumus, kas regulē noteiktu nodokļu veidu (pievienotās vērtības nodokļa, akcīzes nodokļu, iedzīvotāju ienākuma nodokļa u.c.) iekasēšanu .

Krievijas nodokļu sistēmai raksturīgs pārsvarā fiskālais raksturs, kas apgrūtina nodoklim Piemītošo styrēšanas un regulējošo principu ieviešanu, taču nodokļu attiecības valstij ir ārkārtīgi svarīgas, tāpēc tās ir j āregulē ar tiesību normām.

Izmantotās literatūras saraksts

1. 크로키나, Yu.A. Nodokļu tiesības: mācību grāmata bakalauriem / Yu. A. 크로키나. -- 6. izdevums, pārskatīts. un papildu - M.: Izdevniecība Yurayt, 2013. - 495 lpp. -- Sērija: bakalaurs. Pamatkurss.

2. Vinnitsky, D. V. Nodokļu tiesības: mācību grāmata akadēmiskajam bakalaura grādam / D. V. Vinnitsky. -- 2. izdevums, pārskatīts. un papildu - M.: Izdevniecība Yurayt, 2014. - 360 lpp. -- Sērija: bakalaurs. 아카데미스카이스 쿠르스

3. Parygina V.A., Tedeev A.A. Nodokļu tiesības. Mācību grāmata. 3. izdevums, pārskatīts un paplašināts. M.: MPSI; Voroņeža: MODEK, 2011 - 576 lpp.

4. Kustova M.V., Nogina O.A., Sheveleva N.A. Krievijas nodokļu tiesības. Vispārīgā daļa: mācību grāmata / atbilde. 에드. N. A. Ševeļeva. - M., 2001. - 19. lpp.

5. Krievijas nodokļu tiesības: mācību grāmata augstskolām / resp. 에드. Ju. A. 크로키나. - 엠., 2003.-S. 100.

6. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

7. Krievijas Federācijas Civilkodekss.

8. Krievijas Federācijas konstitūcija.

Ievietots vietnē Allbest.ru

Lidzīgi 문서

Nodokļu tiesību jēdziens, priekšmets, metode. Sabiedriskā valsts līdzekļu fonda veidošana. Nodokļu tiesību principi. Normatīvais tiesību akts par nodokļiem un nodevām. Nodokļu tiesību sistēma un vieta tiesību sistēmā. Nodokļu tiesību avoti.

prezentācija, Pievienota 2015년 7월 22일


Nodokļu attiecību atšķirīgās iezīmes, autoritatīva dalībnieka, kas apveltīts ar kompetenci, atributīva klātbūtne tajās. Nodokļu un tiesiskā regulējuma metodes iezīmes. Pašvaldību normatīvie akti par vietējiem nodokļiem un nodevām.

추상화, Pievienots 2015년 7월 23일


Pētījums par nosacījumiem un kārtību, kādā tiek sauktas Pie atbildības personas, kuras Vainīgas Krievijas Federācijas tiesību aktu par nodokļiem un nodevām pārkāpumos. Nodokļu estāžu un to amatpersonu atbildība. Nodokļu likumdošanas Tiesiskā regulējuma problēmu izpēte.

디플롬다브, 피에비에노츠 2015년 8월 1일


Nepilnības Krievijas Federācijas tiesību aktos par nodokļiem un nodevām. Nodokļu un nodevu likuma 해석: jēdziens un veidi pa priekšmetiem. Normu Tiesiskās는 lomas noskaidrošana nodokļu un nodevu likumdošanas pareizas Piemērošanas jautājumos를 해석합니다.

쿠르사 다브스, 피에비에노츠 2016년 12월 12일


Finanšu un nodokļu tiesību nozaru pamatnoteikumi: Tiesiskā regulējuma jēdziens, priekšmets, metodes. Finanšu tiesību saistība ar citām tiesību nozarēm. Nodokļu tiesības Krievijas tiesību sistēmā, to attiecības ar citām tiesību nozarēm.

쿠르사 다브, 피에비에노츠 2010년 4월 22일


Nodokļu tiesību jēdziens, priekšmets un metode, to principi. Nodokļu Tiesisko attiecību iezīmes. Nodokļu tiesību sistēma un vieta tiesību sistēmā, nozares un starpnozaru attiecības. Vietējie un starptautiskie nodokļu tiesību avoti.

prezentācija, Pievienota 2015년 7월 22일


Krievijas Federācijas nodokļu tiesību un nodokļu tiesību aktu avotu sistēma. Galvenais nodokļu tiesību avots. Krievijas Federācijas starptautiskie līgumi. Nodokļu likumdošana federālā, reģionālā un pašvaldību līmenī.

쿠르사 다브스, 피에비에노츠 2015년 3월 22일


Nodokļu likumdošanas jēdziens un finanšu tiesību normas. Likuma robežas laikā. Nodokļu un nodevu tiesību aktu spēkā stāšanās kārtība. Nodokļu un nodevu tiesību aktu ar atpakaļejošu spēku. Sankcijas par pārkāpumiem.

쿠르사 다브스, 피에비에노츠 2013년 6월 28일


Atbildības veidu raksturojums par nodokļu pārkāpumiem Krievijā. Administratīvā un kriminālatbildība par nodokļu un nodevu likumu pārkāpumiem. Pastiprinoši, mīkstinoši un izslēdzoši apstākļi.

쿠르사 다브스, 피에비에노츠 2014년 4월 10일


Nodokļu tiesību normu elementi. Nodokļu tiesību sistēma, principi un avoti. Starptautisko nodokļu tiesību jautājumi. Nodokļu tiesības kā sistēma zinātniskās zināšanas un akadēmiskā disciplina. Nodokļu Tiesisko attiecību jēdziens, saturs un pazīmes.

Nodokļu tiesību jēdziens

1. 정의

Nodokļu tiesības ir noteikumu kopums, kas regulē sabiedriskās attiecības nodokļu un nodevu jomā, kā arī citus obligātos maksājumus visos nodokļu sistēmas līmeņos: federācijā, reģionā un pašvald ībā. Nodokļu tiesības ir publiska tiesību nozare. Šajā jomā Tiesiskais regulējums pilnībā ir vērsts uz:

1. valsts darbības uzturēšana stable; līmenī;
2. labvēlīgu nodokļu aplikšanas nosacījumu meklēšana dažādām uzņēmējdarbības vienībām.

Nodokļu tiesības ir finanšu tiesību apakšnozare. Tāpat kā citām tiesību nozarēm, arī nodokļu tiesībām ir sava sistēma.

Nodokļu tiesību sistēma ir iekšēja struktūra(organizācija), objektīvi izveidots sociālo attiecību atspoguļojums nodokļu jomā to rašanās un attīstības procesā.

Nodokļu tiesību sistēmas pazīmes

Nodokļu tiesību sistēmā izšķiru kvalitatīvi viendabīgu normu kompleksus, kas regulē noteiktas sociālo attiecību grupas. Katrai šādai grupai ir savs regulējuma priekšmets.

Nodokļu tiesību sistēma ir loģisks un konsekvents normu sadalījums pēc viendabīgu tiesību kompleksu principa. Šādus kompleksus sauc par institūtiem un apakšinstitūcijām.

당신이 돈을 벌기 위해 노력하는 것이 무엇인지 확인하십시오.

Tāpēc nodokļu tiesību sistēma daudzējādā ziņā ir līdzīga finanšu tiesību sistēmai, taču tai ir arī savas objektīvās iezīmes. Šīs sistēmas uzbūvi nosaka ne tikai nodokļu kodeksa struktūra, bet arī nodokļu maksātāju - nodokļu Tiesisko attiecību dalībnieku - prakses vajadzības.

Nodokļu tiesību sistēmu raksturo šādas iezīmes:

• 통합 un vienotība
• atšķirība un atšķirtība
• 노르무 미지에다르비바
• spēja sadalīt sistēmu
• 목표를 정하다
• 정상적인 일관성
• normu materiālā nosacītība
• 절차는 īstenošana입니다.

1. 피에짐

Tā, Piemēram, nodokļu noteikumu vienotību var noteikt:

1. pirmkārt, tajos paustā vienotā valsts griba;
2. otrkārt, nodokļu un nodevu likumdošanas principu, mērķu un uzdevumu kopīgums;
3. treškārt, regulējuma priekšmeta un metodes vienotība.

Nodokļu tiesības var iedalīt divās lielās daļās: vispārējā un īpašajā.

코피가 달리아

Vispārējā daļa ietver nodokļu tiesību normas, kas nosaka:

• nodokļu sfērastiesiskā regulējuma pamatprincipi, metodes un priekšmets;
• nodokļu un nodevu sistēmas uzturēšana;
• vispārīgie nosacījumi nodokļu vai nodevu ieviešanai;
• valsts nodokļu estāžu sistēma, valsts orgānu pilnvaru norobežošana;
• citu nodokļu attiecību dalībnieku nodokļu pamati un Tiesiskais statuses; nodokļu kontroles metodes un metodes.

Vispārīgās daļas noteikumiem ir vispārsaistošs raksturs, tas ir, Tie attiecas uz visām nodokļu tiesiskajām attiecībām un attiecas uz visām tiesību institūcijām un apakšinstitūcijām no speciālās daļas.

이파샤 달리아

Sevišķajā daļā ir noteiktas vispārīgās daļas normas. Tas nosaka īpašus nodokļu sistēmu veidus. Tādējādi konkrēti tādi nodokļu veidi kā

• par Pievienoto vērtību;
• dažāda veida akcīzes nodokļi;
• fizisko personu ienākumi;
• Organizāciju peļņa;
• ūdens nodoklis;
• Valsts nodoklis;
• kalnrūpniecība;
• vienkāršota nodokļu sistēma;
• vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem;
• 특허 시스템;
• dažāda veida reģionālie nodokļi (운송, parorganizācijas īpašumu utt.);
• vietējie nodokļi(īpašums) 개인, zeme, tirdzniecības maksa).

Nodokļu tiesību zinātne

Nodokļu tiesību zinātne ir finanšu tiesību zinātnesneatņemama sastāvdaļa. Nodokļu tiesību zinātnes priekšmets ir tiesību normas, kas kopā veido finanšu tiesību apakšnozari - nodokļu tiesības. Turklāt nodokļu tiesību zinātnes priekšmets ietver arī nodokļu tiesiskās attiecības.

Nodokļu tiesību zinātne sastāv no zinātnisku un juridisku uzskatu, ideju, teorētisko pozīciju un zināšanu sistēmas par nodokļu tiesībām un tām sociālajām attiecībām, kas veido to priek šmetu.

Nodokļu tiesību zinātnes sastāvu veido šādi metodiskie līdzekļi: zinātnes priekšmets, zinātnes metodoloģija, zinātnes sistēma, terminoloģija un bibliogrāfija. Ar nodokļu tiesību zinātnes bibliogrāfiju jāsaprot zinātnisko darbu (monogrāfijas, pētījumi), mācību literatūras (mācību grāmatas un mācību grāmatas), kā arī zinātnieku publikācijas par nodokļu tiesību jautājumiem ap 코포줌.

Jāpiebilst, ka zināšanu līmenis, kā arī nodokļu tiesību zinātnes attīstība lielā mērā nosaka nodokļu likumdošanas attīstības līmeni.

Nodokļu tiesības kā akadēmiska disciplīna

Nodokļu tiesības kā akadēmiskā disciplīna ir tiesību zinātnē pasniegts priekšmets izglitības estādēm, kuras mērķis ir izpētīt nodokļu tiesību sistēmu, tās pamatnoteikumus, kā arī iepazīstināt Studentus ar nodokļu tiesību zinātnes pamatnoteikumiem. Nodokļu tiesību zinātnes stuijām ir liela praktiska vērtība.

Jautājums Nr.9. Nodokļu tiesību avotu jēdziens un īpašības.

카테고리 “tiesību avoti” zinātnē parasti Tiek Interpreēta divos savstarpēji saistītos aspektos. Pirmkārt, Tie ietver objektīvus faktorus, kas rada likumu kā 소시오알라 파라디바. Šādi faktori ir sabiedrības materiālie dzīves apstākļi, tās ekonomiskās, politiskās un sociālās vajadzības, t.i., runa ir par tiesību avotu materiālajā nozīmē. Otrkārt, tiesību avota jēdziens ir cieši saistīts ar valsts institūciju darbību tiesību veidošanā, t.i., ar tā noteikumu veidošanas darbībām. Šajā gadījumā mēs domājam tiesību avotu šī vārda formālajā (juridiskajā) nozīmē.

아보티 Nodokļu tiesības ir kompetento valsts institūciju likumdošanas darbības rezultāts (produkts) nodokļu un citu sociālo attiecību regulēšanas jomā, kas ir šīs tiesību nozares subjekts.

당신은 당신의 행동에 대해 걱정하고 있습니다. Tie veido īpašu sistēmu, kas ietver normatīvos aktus, kas ir dažādi pēc būtības, juridiskā spēka un apjoma. 당신이 원하는 대로 시스템을 구축하세요.

노지메 nodokļu tiesību avoti:

– 깔끔한 넥타이.

– nodokļu tiesību avoti pārstāv nodokļu normu Pastāvēšanas formu, t.i., subjektu vispārsaistošo uzvedības noteikumu ārēju izpausmi nodokļu attiecībās.

Ir noteiktas nodokļu un nodevu regulējošo tiesību aktu spēkā stāšanās pazīmes. Tādējādi nodokļu tiesību akts parasti var stāties spēkā, ja vienlaikus ir izpildīti divi nosacījumi:

a) ne agrāk kā vienu mēnesi no oficiālās publikācijas dienas;

b) ne agrāk kā attiecīgā nodokļa nākamā taksācijas perioda pirmajā dienā.

Nodokļu tiesību aktiem, ar kuriem ievieš nodokļus un nodevas, ir noteikti īpaši spēkā stāšanās noteikumi - ne agrāk kā 1. janvārī nākamajā gadā pēc to Pieņemšanas, bet jebkurā g adījumā ne agrāk kā mēneša laikā no of iciālās apstiprināšanas dienas. 공개.

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Konstitucijas 57. pantu likumiem, kas nosaka jaunus nodokļus vai pasliktina nodokļu maksātāju stāvokli, nav atpakaļejoša spēka. Tādējādi šī norma, pirmkārt, ierobežo likumdevēja iespējas Piešķirt likumam atpakaļejošu spēku, un, otrkārt, garantē konstitucionālās tiesības uz aizsardzību no atpakaļejoša spēka Piešķiršanas likumiem, kas pasliktina nodokļu maksātāju situāciju, tostarp pamatojoties uz normu, kas nosaka, ka likumam Tiek Piešķirts atpakaļejošs spēks. kārtību, kādā šādi likumi stājas spēkā.

Nodokļu tiesību avoti ir šādi 이파시바스:

– formālā noteiktība;

– vispārsaistošs, aizsargāts ar valsts piespiešanas iespēju;

- likumība, kas sastāv no juridiskā spēka esamības.

Tajā pašā laikā nodokļu tiesību avoti ir 락스투라 이에지메스, atšķirot tos no citiem normatīvajiem tiesību aktiem:

– Tie regulē sociālās attiecības, kas ir nodokļu tiesību subjekts

- Pieņem tikai tās valsts un pašvaldību estādes, kuru likumdošanas kompetence ir paredzēta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

– nodokļu tiesību avotiem ir raksturīgs plurāisms varas dalīšanas principa un Krievijas valsts federālās dabas dēļ.

"nodokļu tiesības"라는 용어 juridiskajā literatūrā Tiek lietots vairākās nozīmēs:

• – izcelt noteikumu kopumu, kas paredzēts, lai regulētu sociālās attiecības, kas rodas nodokļu un nodevu nodibināšanas, ieviešanas, iekasēšanas laikā, un attiecības, kas veidojas nodokļu kontroles un kriminālvajāšanas procesā par nodokļu noziedzīgu nodarījumu;
• – iezīmēt zinātniskās Pieejas, kas Tiek izmantotas nodokļu attiecību regulējošo tiesību normu pētīšanai;
• – noteikt akadēmisko disciplinu.

Pastāv vairāki viedokļi par nodokļu tiesību vietu Krievijas tiesību sistēmā, un tas Tiek uzskatīts par:

• – finanšu tiesību apakšnozare;
• – finanšu tiesību juridiskā institūcija, kas nav skatāma atsevišķi no tām;
• – kāneatkarīga Krievijas tiesību nozare (šis viedoklis ir vismazāk izplatīts).

Sakarā ar to, ka nodokļu tiesības ir diezgan izolēta normu grupa, šķiet iespējams izcelt to kvalitatīvos raksturlielumus - Tiesiskā regulējuma priekšmetu un metodi, kas ir cieši savstarpēji saistīti un sav starpēji atkarīgi.

Kā atzīmē daži zinātnieki, nodokļu attiecību reāla Pastāvēšana kļūst iespējama tikai pēc to likuma Pieņemšanas, tiesību normu praktiskas īstenošanas rezultātā.

Saskaņā ar E. M. Ašmarinas godīgo paziņojumu saistībā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa Pieņemšanu, “šobrīd mēs varam ar pārliecību teikt, ka sociālo attiecību veidošanā s period nodokļu jomā tuvojas beig 음. Krievijas Federācija."

Nodokļu tiesību priekšmets var definēt kā finansiālas attiecības, kuru īstenošanas laikā vsts un citas publiskas juridiskas personas pilda savus uzdevumus un funkcijas, veido un sadala līdzekļu līdzekļus.

Nodokļu tiesību priekšmetu likumdevējs nosaka Art. 3 pārsūdzēšanu, rīcību(베즈다르비부). ) un saucot tās Pie atbildības par nodokļu pārkāpuma izdarīšanu.

D.V.Vinnitskis atzīmē, ka pēc krievijas federācijas nodokļu kodeksa stāšanās spēkā jauna unelesību normu sistēma rada attošas ​​​​nodockļu attiousCības - Nodokļu tiesību subjektu.

Nodokļu tiesību priekšmetam ir noteikta struktūra, kurā var izdalīt vairākas grupas.

조 이파시 메스 바람 이즈셀트 attiecības, kas veidojas nodokļu noteikšanas procesā. To klātbūtne ir saistīta ar nepieciešamību izveidot (mainīt) nodokļu un nodevu sistēmu. Tajā bas) likumdošanas institūcijas.

Nākamo grupu veido attiecības, kas saistītas ar nodokļu un nodevu aprēķins, samaksa.

Visbeidzot, trešā grupa sastāv attiecības, kas rodas nodokļu kontroles veikšanas un izpildes pasākumu Piemērošanas procesā (likuma prasību neievērošanas gadījumā).

V. A. Parygina Piedāvā strukturēt nodokļu tiesību subjektu, iekļaujot tajā modelētas un specifiskas Tiesiskās attiecības, kur hipotētiskās nodokļu Tiesiskās attiecības, kas konstruētas pēc tiesību sist ēmas un reprezentē bezgalīgi daudz konkrētu Tiesisko attiecību, Tiek sauktas par modeli.

투르클랏 이르 아리 아파라투라 유엔 아레자 nodokļu Tiesiskās attiecības.

Līdzās subjektam nodokļu tiesībām ir arī noteikta tiesiskā regulējuma metode.

Nodokļu tiesību metode– metožu, paņēmienu, līdzekļu kopums, ar kuru palīdzību Tiek veikta ietekme (regulējoša, aizsargājoša) uz nodokļu attiecībām.

Nodokļu tiesību metodes īpatnības ir saistītas ar to, ka tai ir publisks raksturs. Raksturojot nodokļu tiesību metodi, jāņem vērā tās raksturīgās iezīmes.

핌카르트, regulējuma publiskais juridiskais raksturs, jo, nosakot un iekasējot nodokļus un nodevas, sabiedrības intereses ir pirmajā vietā. Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas akti, kuros atzīmēts fakts, ka nodokļu maksājumu maksājums ir paredzēts valsts iestāžu izdevumu segšanai를 적용하려면.

오트카르트, liela skaita obligātu un aizliedzošu normu klātbūtne , kas skaidrojams ar nepieciešamību īstenot, pirmkārt, nodokļa fiskālo funkciju sakarā ar ciešo saistību starp nodokļu un budžeta Tiesiskajām attiecībām. Turklāt šī nodokļu tiesību specifika ir saistīta ar vienotu tiesību aktu Piemērošanas nosacījumu radišanas problēmu risināšanu, publisku juridisko personu (to vārdā darbojošos iestāžu un amatpersonu) tiesību pārkāpumu novēršanu un nodokļ u maksātāju īpašuma tiesību aizsardzību, citi nodokļu tiesisko attiecību dalībnieki. Ir vērts atzīmēt, ka, neskatoties uz to, ka nodokļu tiesiskās attiecības ir autoritatīvas, atsevišķos gadījumos (ne vienmēr) subjektiemtiek dotas izvēles tiesības. Tādējādi, ievērojot likumā noteiktās prasības (institucijas rīkojuma sekas), nodokļu maksātājs var izvēlēties taksācijas režīmu (piemēram, atvieglojumu) vai nemaksāt nodokli vispār .

Un, kā rezultātā, treškārt, nodokļu tiesību regulējums ir imperatīvs raksturs.

Raksturojot nodokļu tiesību metodes iezīmes, aplūkojot atbildības pasākumu Piemērošanas pazīmes, S. V. Mirošņiks norāda, ka nodokļu tiesiskās attiecības izceļas ar “pušu nevienlīdzīgā m tiesībām, noteiktas pakļau 티바스 에사미부. "

Tajā pašā laikā šai pakļautībai nav tādas nozīmes, kāda tai ir administratīvo attiecību ietvaros. Pilnīga pakļautība nevar būt, jo šajā gadījumā tas pārkāptu 비자 린다 principi, uz kuriem balstās nodokļu tiesiskās attiecības.

Nodokļu tiesības, kas ir finanšu tiesību apakšnozare, sastāv no noteikumu kopuma, ko vieno kopīgs regulēšanas priekšmets un metode. Šo normu grupas var iedalīt patstāvīgās tiesību institūcijās.

Nodokļu tiesību sistēmas ietvaros Tiek izdalītas vispārīgās un speciālās daļas.

코피가 달리아 nodokļu tiesības ietver tās tiesību normas, kurām ir universāls (vispārējs) raksturs, kas ļauj tās attiecināt uz jebkurām nodokļu Tiesiskajām attiecībām. Nodokļu tiesību vispārīgajā daļā ir iekļautas normas, kas nosaka nodokļu tiesību principus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. pants) un to turpmāko ieviešanu (obligātie nodokļu elementi), kas no saka nodokļu juridis kās personas statusu, kā arī tiesības iestāžu pienākumiem (nodokļu, muitas u.c. ) . ), nodokļu kontroles veikšanas un atbildības pasākumu Piemērošanas kārtību u.c.

이파샤 달리아 nodokļu tiesības sastāv no noteikumiem, kas Tiek Piemēroti noteiktu nodokļu tiesisko attiecību regulēšanai (piemēram, noteikumi, kas ietverti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa otrās daļas atsevišķās no daļās).